國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的最新數(shù)據(jù)顯示，今年1至8月份，現(xiàn)行支持科技創(chuàng)新的主要政策減稅降費(fèi)及退稅達(dá)13336億元；支持制造業(yè)發(fā)展的主要政策減稅降費(fèi)及退稅12925億元。一系列稅費(fèi)優(yōu)惠聚焦關(guān)鍵領(lǐng)域精準(zhǔn)發(fā)力，為高質(zhì)量發(fā)展持續(xù)注入強(qiáng)勁動(dòng)力。

實(shí)現(xiàn)直達(dá)快享

建立日均處理5萬(wàn)條信息的動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)庫(kù)、生成12類(lèi)基礎(chǔ)標(biāo)簽、實(shí)現(xiàn)政策標(biāo)簽化推送全覆蓋……近日從珠海市高新區(qū)稅務(wù)部門(mén)了解到，他們通過(guò)整合線上線下渠道數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)惠企政策的靶向匹配和便捷辦理，截至目前，26項(xiàng)簡(jiǎn)易事項(xiàng)均可免排隊(duì)處理，平均等候時(shí)長(zhǎng)壓減至2分鐘。

稅收大數(shù)據(jù)讓“政策找人”更快更準(zhǔn)。河北稅務(wù)部門(mén)通過(guò)智慧加計(jì)扣除平臺(tái)和標(biāo)準(zhǔn)化流程模板，便利企業(yè)精準(zhǔn)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策；安徽稅務(wù)部門(mén)聯(lián)合多部門(mén)建立部門(mén)聯(lián)動(dòng)、數(shù)據(jù)聯(lián)通、事項(xiàng)聯(lián)辦工作機(jī)制，讓企業(yè)享受重點(diǎn)群體就業(yè)稅費(fèi)優(yōu)惠政策“少跑腿”；昆明稅務(wù)部門(mén)聚焦先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)發(fā)展需求，聯(lián)合工信、科技等部門(mén)，為企業(yè)進(jìn)行立體“畫(huà)像”，精準(zhǔn)識(shí)別適用政策主體，及時(shí)推送稅惠清單，確保政策紅利直達(dá)快享。在基層，稅務(wù)部門(mén)積極結(jié)合產(chǎn)業(yè)特點(diǎn)優(yōu)化服務(wù)。在河北省張家口市張北縣，稅務(wù)部門(mén)組建了大數(shù)據(jù)產(chǎn)業(yè)稅費(fèi)服務(wù)專(zhuān)班，深入企業(yè)開(kāi)展稅費(fèi)政策輔導(dǎo)，從研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的精準(zhǔn)核算到高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠解讀，幫助企業(yè)掌握政策細(xì)節(jié)和申報(bào)要點(diǎn)。

“‘十四五’時(shí)期，國(guó)家出臺(tái)了一系列減稅降費(fèi)政策，全國(guó)累計(jì)新增減稅降費(fèi)預(yù)計(jì)達(dá)到10.5萬(wàn)億元，辦理出口退稅預(yù)計(jì)超過(guò)9萬(wàn)億元，有力促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)社會(huì)向好、向新。”國(guó)家稅務(wù)總局局長(zhǎng)胡靜林在此前國(guó)務(wù)院新聞辦公室舉行的“高質(zhì)量完成‘十四五’規(guī)劃”系列主題新聞發(fā)布會(huì)上介紹，從稅務(wù)登記的數(shù)據(jù)看，截至今年上半年，全國(guó)涉稅經(jīng)營(yíng)主體突破1億戶(hù)，比2020年凈增加3000萬(wàn)戶(hù)，顯示出我國(guó)市場(chǎng)活力足、韌性強(qiáng)。

在包括稅費(fèi)政策在內(nèi)的一系列政策支持下，今年前三季度制造業(yè)呈現(xiàn)良好發(fā)展態(tài)勢(shì)。增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)顯示，前三季度，制造業(yè)銷(xiāo)售收入同比增長(zhǎng)4.7%，占全國(guó)企業(yè)銷(xiāo)售收入比重29.8%，為經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)提供了重要支撐。裝備制造業(yè)銷(xiāo)售收入同比增長(zhǎng)9%，占制造業(yè)比重46.9%，特別是計(jì)算機(jī)通信設(shè)備、工業(yè)母機(jī)等制造業(yè)銷(xiāo)售收入同比分別增長(zhǎng)13.5%和11.8%。中央財(cái)經(jīng)大學(xué)副校長(zhǎng)陳斌開(kāi)認(rèn)為，從上述稅收數(shù)據(jù)來(lái)看，黨中央、國(guó)務(wù)院一系列減稅降費(fèi)政策切實(shí)減輕了制造業(yè)企業(yè)負(fù)擔(dān)，支持了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，推動(dòng)制造業(yè)不斷發(fā)展壯大；企業(yè)發(fā)展又持續(xù)貢獻(xiàn)稅收，形成良性循環(huán)。

新質(zhì)生產(chǎn)力發(fā)展步伐加快。前三季度，我國(guó)企業(yè)購(gòu)進(jìn)研發(fā)和技術(shù)服務(wù)金額同比增長(zhǎng)6.1%；作為科技要素整合和價(jià)值轉(zhuǎn)化重要陣地的科研技術(shù)服務(wù)業(yè)銷(xiāo)售收入，同比增長(zhǎng)22.3%；全國(guó)高技術(shù)產(chǎn)業(yè)、裝備制造業(yè)銷(xiāo)售收入同比分別增長(zhǎng)15.2%和9%；數(shù)字經(jīng)濟(jì)核心產(chǎn)業(yè)銷(xiāo)售收入同比增長(zhǎng)10.6%。中國(guó)社會(huì)科學(xué)院財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院黨委書(shū)記張斌認(rèn)為，上述多項(xiàng)數(shù)據(jù)保持較快增長(zhǎng)，充分說(shuō)明我國(guó)新質(zhì)生產(chǎn)力正在加快培育。特別是科技資源要素加快流動(dòng)，顯示出各類(lèi)先進(jìn)生產(chǎn)要素正在向發(fā)展新質(zhì)生產(chǎn)力集聚轉(zhuǎn)化，將有力支撐我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展質(zhì)量穩(wěn)步提升。

促進(jìn)民生改善

“2021年至2024年，國(guó)家在養(yǎng)老、托幼、醫(yī)療、教育等領(lǐng)域?qū)嵤┑幕菝穸愂諆?yōu)惠政策，年均減免稅增長(zhǎng)11.7%，有力促進(jìn)了民生改善?！焙o林表示。

不斷完善的個(gè)人所得稅制度在促進(jìn)公平分配、民生改善和提升全社會(huì)稅法遵從意識(shí)等方面發(fā)揮了積極作用。從2021年至2024年度個(gè)稅申報(bào)數(shù)據(jù)看，年收入居前10%的群體，繳納的個(gè)稅占比約九成；綜合所得年收入12萬(wàn)元以下的個(gè)人，匯算后基本無(wú)需繳稅。由此反映出“高收入者多繳稅、中低收入者少繳稅或者不繳稅”的個(gè)稅調(diào)節(jié)收入分配效應(yīng)持續(xù)顯現(xiàn)。

“十四五”期間，國(guó)家聚焦減輕居民的家庭生育養(yǎng)育和贍養(yǎng)老人的支出負(fù)擔(dān)，不斷完善個(gè)稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除政策，既增加扣除項(xiàng)目，又提高扣除標(biāo)準(zhǔn)。2024年度個(gè)稅匯算與2020年初次匯算相比，享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的人數(shù)達(dá)1.19億人，增長(zhǎng)55%；減稅金額增長(zhǎng)156.5%，由2020年的1160億元增加到今年的近3000億元。

“一方面，我國(guó)個(gè)稅扣除項(xiàng)目從國(guó)際上看是相對(duì)較多的，既有俗稱(chēng)‘起征點(diǎn)’的基本減除費(fèi)用，又有‘三險(xiǎn)一金’專(zhuān)項(xiàng)扣除，還有子女教育、贍養(yǎng)老人等7項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，以及商業(yè)健康險(xiǎn)、個(gè)人養(yǎng)老金等其他扣除，覆蓋了大部分民生支出?！眹?guó)家稅務(wù)總局副局長(zhǎng)蔡自力介紹，另一方面，我國(guó)個(gè)稅扣除標(biāo)準(zhǔn)相對(duì)較高，每年6萬(wàn)元的“起征點(diǎn)”基本扣除標(biāo)準(zhǔn)，約占2024年我國(guó)人均GDP的62.7%。從國(guó)際上看，發(fā)達(dá)國(guó)家這一比例通常在40%以下。

“十四五”期間，我國(guó)出臺(tái)或延續(xù)了一系列個(gè)稅優(yōu)惠政策，其中，延續(xù)實(shí)施全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅、400元以下匯算補(bǔ)稅豁免等受眾面廣的優(yōu)惠政策減免個(gè)稅5800億元。稅務(wù)部門(mén)還持續(xù)優(yōu)化升級(jí)個(gè)稅APP，為上億納稅人提供申報(bào)智能預(yù)填服務(wù)，納稅人登錄APP簡(jiǎn)單確認(rèn)即可快捷完成補(bǔ)稅退稅，簡(jiǎn)便易行好操作。

國(guó)家稅務(wù)總局今年2月26日正式發(fā)布《個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《辦法》）?！掇k法》在全面系統(tǒng)總結(jié)歷次匯算清繳情況的基礎(chǔ)上，充分吸納了納稅人以及社會(huì)各界提出的意見(jiàn)和建議，將近幾年實(shí)施效果明顯、納稅人感受較好的舉措以制度形式予以固化，進(jìn)一步健全相關(guān)涉稅服務(wù)管理體系。比如，匯算初期提供預(yù)約辦理等服務(wù)，方便納稅人快捷辦理等。

中國(guó)政法大學(xué)財(cái)稅法研究中心主任施正文認(rèn)為，《辦法》以部門(mén)規(guī)章形式明確匯算清繳具體規(guī)則，將以往實(shí)踐中行之有效的舉措以制度形式進(jìn)行固化，進(jìn)一步厘清征納雙方權(quán)責(zé)，保障了納稅人的合法權(quán)益，更好穩(wěn)定了社會(huì)預(yù)期，標(biāo)志著我國(guó)個(gè)人所得稅綜合與分類(lèi)相結(jié)合的稅制改革邁向了更加規(guī)范化、法治化的階段。

助推綠色發(fā)展

“十四五”期間，我國(guó)綠色稅制建設(shè)不斷完善。目前已構(gòu)建起以環(huán)境保護(hù)稅、資源稅、耕地占用稅、車(chē)船稅等專(zhuān)門(mén)稅種“多稅共治”，以增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、車(chē)輛購(gòu)置稅等專(zhuān)項(xiàng)政策“多策共促”，涵蓋生產(chǎn)、消費(fèi)、排放、處理等多個(gè)環(huán)節(jié)的綠色稅制體系。

2021年至今年6月，環(huán)境保護(hù)稅、資源稅等專(zhuān)門(mén)的綠色稅種實(shí)現(xiàn)稅收收入2.5萬(wàn)億元；推動(dòng)綠色發(fā)展的稅費(fèi)優(yōu)惠政策減稅降費(fèi)1.5萬(wàn)億元?！巴ㄟ^(guò)‘有增有減’的調(diào)節(jié)，綠色稅制的政策不斷優(yōu)化，優(yōu)惠更加精準(zhǔn)，管理持續(xù)創(chuàng)新。從節(jié)水、減排、利廢等方面為美麗中國(guó)建設(shè)提供了積極支持?！眹?guó)家稅務(wù)總局副局長(zhǎng)王道樹(shù)表示。

從促進(jìn)“節(jié)水”來(lái)看，水資源費(fèi)改稅試點(diǎn)繼2017年12月起在10個(gè)地區(qū)開(kāi)展之后，于去年12月1日向全國(guó)推開(kāi)。今年上半年，新試點(diǎn)地區(qū)稅收收入比原水資源費(fèi)增長(zhǎng)8%，納稅人戶(hù)數(shù)比原繳費(fèi)人戶(hù)數(shù)增長(zhǎng)19.6%，新增申領(lǐng)取水許可證0.46萬(wàn)戶(hù)，地下水、特種行業(yè)取用水量較去年季度平均分別下降20.6%和57.7%，促進(jìn)了水資源節(jié)約集約利用。

從促進(jìn)“減排”來(lái)看，“十四五”時(shí)期，這方面的減稅降費(fèi)近1萬(wàn)億元，有效發(fā)揮了對(duì)企業(yè)的激勵(lì)引導(dǎo)作用。比如，享受環(huán)保稅優(yōu)惠政策的城鄉(xiāng)污水和生活垃圾集中處理廠從2021年的5589戶(hù)增加到2024年底的6218戶(hù)，增幅達(dá)11.3%，同期累計(jì)享受環(huán)保稅免稅389億元。在一系列促減排政策的作用下，國(guó)家重點(diǎn)調(diào)控的大氣污染物二氧化硫、氮氧化物環(huán)保稅收入，2024年比2020年分別下降4.8%、11.7%，一定程度上反映了減排降污的效果。

從促進(jìn)“利廢”來(lái)看，“十四五”時(shí)期累計(jì)減稅降費(fèi)約5000億元。其中，全國(guó)資源綜合利用行業(yè)享受增值稅、企業(yè)所得稅優(yōu)惠達(dá)3396億元。2024年4月起，實(shí)施資源回收企業(yè)“反向開(kāi)票”措施，截至2025年6月底，全國(guó)有1.33萬(wàn)戶(hù)資源回收企業(yè)向167萬(wàn)名自然人反向開(kāi)票，開(kāi)票金額5152億元，開(kāi)票份數(shù)511萬(wàn)份，既支持了“兩新”政策落地落實(shí)，又促進(jìn)了行業(yè)規(guī)范健康發(fā)展。

綠色稅費(fèi)優(yōu)惠被更好更快送達(dá)企業(yè)。水資源稅改革以來(lái)，重慶市稅務(wù)部門(mén)聯(lián)合財(cái)政、水利等6部門(mén)制發(fā)水資源稅征管協(xié)作制度文件，通過(guò)市級(jí)數(shù)據(jù)共享平臺(tái)實(shí)現(xiàn)稅務(wù)、水利等部門(mén)11類(lèi)涉稅數(shù)據(jù)線上歸集和傳遞，實(shí)現(xiàn)水資源稅涉稅信息共享共用。云南省稅務(wù)部門(mén)推出“網(wǎng)格聯(lián)絡(luò)員+行業(yè)團(tuán)隊(duì)”服務(wù)機(jī)制，精準(zhǔn)分析行業(yè)需求，輔導(dǎo)企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策，鼓勵(lì)企業(yè)加大環(huán)保和研發(fā)投入。

一系列政策推動(dòng)綠色化轉(zhuǎn)型提速。今年前三季度，高耗能制造業(yè)銷(xiāo)售收入占制造業(yè)比重為28.9%，較上年同期下降1.4個(gè)百分點(diǎn)；制造業(yè)采購(gòu)節(jié)能環(huán)保服務(wù)同比增長(zhǎng)34%，反映綠色治理投入持續(xù)加大。

 來(lái)源：中國(guó)經(jīng)濟(jì)網(wǎng) 董碧娟