8月15日，信永中和會計師事務所（特殊普通合伙）因在一上市公司年報審計項目中存在五項違規(guī)，收到深交所監(jiān)管函。這是信永中和年內(nèi)第9次被監(jiān)管點名。在此之前，因對多家公司出具的年度審計報告中存在虛假記載，信永中和已被監(jiān)管罰沒超1400萬元。

同日，中興財光華會計師事務所（特殊普通合伙）亦因一年報審計項目存在違規(guī)，被廈門證監(jiān)局警示。據(jù)統(tǒng)計，2025年以來，已經(jīng)有38家會計師事務所收到監(jiān)管函或行政處罰，其中有四成被罰沒，金額多在200萬元至5000萬元之間。

2家會計師事務所同日領罰單

據(jù)深交所，經(jīng)查明，信永中和在海聯(lián)金匯2023年度財務報表審計業(yè)務中存在五項違規(guī)行為：

一是關鍵審計事項審計應對程序執(zhí)行不到位；二是風險評估、內(nèi)部控制測試相關審計程序執(zhí)行不到位；三是對收入、存貨、成本等執(zhí)行的相關審計程序不到位；四是函證程序執(zhí)行不到位；五是項目質量復核程序執(zhí)行不到位。

最終，深交所對執(zhí)行海聯(lián)金匯2023年年報審計的兩名簽字注冊會計師劉某顯、李某余給予通報批評處分。同時，對信永中和出具監(jiān)管函，要求其高度重視質量管理，督促相關人員扎實開展審計工作，切實提高業(yè)務質量管理水平和審計執(zhí)業(yè)質量。

同日領罰單的中興財所，則是在原新三板掛牌公司廈門海合達電子信息股份有限公司2023年年報審計項目執(zhí)業(yè)中存在六項問題：

一是控制測試程序存在缺陷；二是營業(yè)收入審計程序存在不足；三是固定資產(chǎn)審計不到位；四是無形資產(chǎn)審計不到位；五是截止性測試審計程序存在不足；六是函證程序存在不足。

據(jù)廈門證監(jiān)局披露信息，中興財所的上述問題，具體體現(xiàn)在對多項存在異常的情形，未保持職業(yè)懷疑，未進一步實施恰當?shù)膶徲嫵绦颢@取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)以支持相關審計結論。

比如在對海合達系統(tǒng)及軟件業(yè)務營業(yè)收入執(zhí)行審計程序時，僅獲取相關業(yè)務的合同、發(fā)票、驗收單等基礎資料，未充分關注該類業(yè)務收入存在同比增長快等異常情況。再比如針對供應商發(fā)函地址存在的異常情況，未對詢證函回函的可靠性保持職業(yè)懷疑。

最終，廈門證監(jiān)局決定對中興財所，以及兩位簽字注冊會計師逯某君、馮某采取出具警示函的行政監(jiān)管措施，并記入證券期貨市場誠信檔案。

年內(nèi)16家會計師事務所因審計項目被罰沒

如前所述，信永中和與中興財所均因對公司的年報審計存在違規(guī)領罰，但兩者又稍有不同。廈門證監(jiān)局在對中興財所出具警示函的同時，也對海合達以及該公司董事長兼總經(jīng)理潘允敬、財務負責人鄧春成出具警示函，主要跟財務造假有關。

廈門證監(jiān)局指出，海合達在新三板市場掛牌期間財務內(nèi)部控制不健全，財務核算不規(guī)范，2023年存在虛增營業(yè)收入和利潤，以及虛增固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的情形，導致2023年年報披露的相關財務數(shù)據(jù)不準確。

信永中和被罰，所涉公司海聯(lián)金匯為深交所上市企業(yè)，該公司2023年年報目前并未被監(jiān)管指出問題。而對于信永中和而言，以披露日期計，這已是其2025年年內(nèi)收到的第9份罰單，其中有三次因執(zhí)業(yè)的年報項目存在違規(guī)被罰款，合計罰沒1434.9萬元。具體來看：

7月18日，因在中泰化學2021年度審計報告存在重大遺漏、2022年度審計報告存在重大遺漏和虛假記載等違規(guī)，信永中和被新疆證監(jiān)局責令改正，并沒收業(yè)務收入335.85萬元（不含稅），并處以335.85萬元罰款。

7月18日，因出具的西科農(nóng)業(yè)2022年審計報告存在虛假記載等違規(guī)，信永中和被四川證監(jiān)局責令改正，沒收業(yè)務收入42.45萬元，并處以80萬元罰款。

7月11日，因為恒信璽利出具的2019年至2021年年度審計報告存在虛假記載，信永中和被證監(jiān)會責令改正，沒收審計業(yè)務收入220.75萬元，并處以420萬元罰款。

年內(nèi)多次領受罰單的會計師事務所，并不只有信永中和。統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，截至8月17日，2025年以來，共有38家會計師事務所收到來自證監(jiān)會及派出機構、交易所的罰單，合計146張。其中，大華會計師事務所、天健會計師事務所、大信會計師事務所、立信會計師事務所這四家，收到的罰單數(shù)量居前，均在10張及以上。

在這38家收罰單的會計師事務所中，16家在被監(jiān)管要求責令改正的同時，沒收違法收入并罰款，占比42%。其中，大信會計師事務所、眾華會計師事務所、天衡會計師事務所、中興華會計師事務所被罰沒金額在千萬元以上。如大信會計師事務所，今年以來，證監(jiān)會對其發(fā)布6份行政處罰措施，涉6家公司年報存在虛假記載，前后6次合計被罰沒4759.43萬元。

（來源：證券時報網(wǎng)）